中美個(gè)人所得稅比較研究論文（中美稅收協(xié)定 個(gè)人所得稅）
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中美稅率對(duì)比
美國(guó)的稅率結(jié)構(gòu)相對(duì)復(fù)雜，且企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅稅率較高；而中國(guó)稅率結(jié)構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單，且近年來(lái)一直在推行減稅降費(fèi)政策，以減輕企業(yè)和個(gè)人的負(fù)擔(dān)。美國(guó)的稅收包括聯(lián)邦稅、州稅和地方稅，主要有個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等，且存在多個(gè)稅率檔次。以個(gè)人所得稅為例，美國(guó)聯(lián)邦層面的稅率從10%到37%不等。
中國(guó)的稅務(wù)更多一些。中美稅法的一大差別就在間接稅（間接稅的實(shí)際納稅人為最終消費(fèi)者）上。中國(guó)有增值稅，增值稅稅率一般為17%，部分13%，還有11%，6%的情況。而美國(guó)聯(lián)邦稅制中沒(méi)有增值稅。美國(guó)州稅中有銷(xiāo)售稅。在最終的購(gòu)買(mǎi)環(huán)節(jié)向消費(fèi)者征收。性質(zhì)上有一點(diǎn)類(lèi)似增值稅。
美國(guó)和中國(guó)在稅收制度上存在顯著差異，這些差異體現(xiàn)在稅收申報(bào)、繳納、使用和管理等方面。以下是對(duì)比中美稅收差異的幾個(gè)主要方面： 個(gè)人所得稅：- 在中國(guó)，個(gè)人所得稅是工資薪金的重要組成部分，稅率從3%到45%不等，而且還包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保障繳款。
中美之間的關(guān)稅稅率因商品種類(lèi)和貿(mào)易政策的不同而有所差異。具體來(lái)說(shuō)，美國(guó)對(duì)中國(guó)出口的部分商品加征了額外的關(guān)稅，這些商品的關(guān)稅稅率遠(yuǎn)高于最惠國(guó)待遇下的稅率。而中國(guó)也對(duì)美國(guó)的部分進(jìn)口商品實(shí)施了相應(yīng)的關(guān)稅措施。
，在稅率設(shè)計(jì)上，美國(guó)采取超額累進(jìn)稅率，對(duì)應(yīng)納稅所得額在10萬(wàn)美元至35萬(wàn)美元之間的，加征5%的附加稅；應(yīng)納稅所得額超過(guò)1500萬(wàn)美元的公司，要繳納的附加稅是超過(guò)1500萬(wàn)美元的應(yīng)納稅所得的3%或10萬(wàn)美元的應(yīng)納稅所得的3%，二者取較小者。
而美國(guó)不是，美國(guó)的整體情況是窮人和富人交的稅比較少，美國(guó)是中產(chǎn)階級(jí)承擔(dān)大部分賦稅，窮人和富人少交。
中美之間關(guān)于稅的差異
1、農(nóng)業(yè)稅類(lèi)針對(duì)農(nóng)業(yè)收入征收。關(guān)稅對(duì)進(jìn)出國(guó)的貨物和物品征收。美國(guó)現(xiàn)行的稅制模式和稅種結(jié)構(gòu)相對(duì)穩(wěn)定和細(xì)致。主要稅種包括個(gè)人所得稅、公司所得稅、社會(huì)保障稅、財(cái)產(chǎn)稅、財(cái)富轉(zhuǎn)移稅、銷(xiāo)售稅和關(guān)稅等。這些稅種構(gòu)成了復(fù)雜的稅制框架，為國(guó)家機(jī)關(guān)運(yùn)作和財(cái)政開(kāi)支提供支持。
2、中美稅法的一大差別就在間接稅（間接稅的實(shí)際納稅人為最終消費(fèi)者）上。中國(guó)有增值稅，增值稅稅率一般為17%，部分13%，還有11%，6%的情況。而美國(guó)聯(lián)邦稅制中沒(méi)有增值稅。美國(guó)州稅中有銷(xiāo)售稅。在最終的購(gòu)買(mǎi)環(huán)節(jié)向消費(fèi)者征收。性質(zhì)上有一點(diǎn)類(lèi)似增值稅。
3、中美稅務(wù)系統(tǒng)在多個(gè)方面存在顯著差異。其中，間接稅是兩國(guó)稅法的一大區(qū)別。在中國(guó)，增值稅是主要的間接稅之一，其稅率根據(jù)不同商品和服務(wù)類(lèi)別有所變化，通常為17%，但也有13%、11%、6%等不同稅率。而在美國(guó)，聯(lián)邦稅制中沒(méi)有增值稅這一概念，但各州會(huì)征收銷(xiāo)售稅，這種稅主要在最終購(gòu)買(mǎi)環(huán)節(jié)向消費(fèi)者收取。
4、中美稅制的不同，使得兩國(guó)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的角色和影響也有所不同。美國(guó)通過(guò)減少個(gè)人稅收來(lái)刺激消費(fèi)，而中國(guó)則更多通過(guò)企業(yè)稅收來(lái)促進(jìn)商品出口。稅制差異帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，不僅影響兩國(guó)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，也對(duì)國(guó)際市場(chǎng)的供需關(guān)系產(chǎn)生影響。稅制差異帶來(lái)的影響還體現(xiàn)在企業(yè)運(yùn)營(yíng)和消費(fèi)者行為上。
中美哪個(gè)稅高
1、從個(gè)人所得稅角度，美國(guó)實(shí)行累進(jìn)稅制，高收入者繳納比例相對(duì)較高，而中國(guó)采取累進(jìn)加級(jí)距稅制，稅率區(qū)間寬廣。對(duì)于高收入人群，美國(guó)稅負(fù)可能較高。美國(guó)企業(yè)所得稅為35%，而中國(guó)則為25%，但中國(guó)對(duì)小型和微型企業(yè)實(shí)行了優(yōu)惠政策，稅負(fù)實(shí)際相對(duì)較低。
2、美國(guó)的稅相對(duì)較高。詳細(xì)解釋如下：稅率差異 中美兩國(guó)的稅率存在差異。美國(guó)的稅收制度相對(duì)復(fù)雜，根據(jù)其居民和非居民的不同身份，稅率及稅收項(xiàng)目均有不同。整體來(lái)看，美國(guó)的個(gè)人所得稅率根據(jù)收入水平分為不同的檔次，最高可達(dá)聯(lián)邦法定稅率，這一稅率相對(duì)較高。
3、在個(gè)人所得稅方面，中美兩國(guó)的個(gè)人所得稅稅制不同，也造成中美直接稅負(fù)不一樣。中國(guó)幾乎所有人都抱怨個(gè)稅負(fù)擔(dān)太重，但個(gè)稅收入占中國(guó)總稅收收入不到8%，而美國(guó)超過(guò)40%。在中國(guó)，最不容易逃稅漏稅的是工資薪金，一般來(lái)說(shuō)中低收入群體幾乎90%的收入由工資構(gòu)成。
4、美國(guó)的稅率結(jié)構(gòu)相對(duì)復(fù)雜，且企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅稅率較高；而中國(guó)稅率結(jié)構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單，且近年來(lái)一直在推行減稅降費(fèi)政策，以減輕企業(yè)和個(gè)人的負(fù)擔(dān)。美國(guó)的稅收包括聯(lián)邦稅、州稅和地方稅，主要有個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等，且存在多個(gè)稅率檔次。以個(gè)人所得稅為例，美國(guó)聯(lián)邦層面的稅率從10%到37%不等。
5、而美國(guó)聯(lián)邦稅制中沒(méi)有增值稅。美國(guó)州稅中有銷(xiāo)售稅。在最終的購(gòu)買(mǎi)環(huán)節(jié)向消費(fèi)者征收。性質(zhì)上有一點(diǎn)類(lèi)似增值稅。但是銷(xiāo)售稅率很低，各州情況不同，從0%-10%不等，大部分州是4%-6%吧。而且對(duì)吃的（比如說(shuō)米面油面包牛奶等）免稅。不過(guò)在中國(guó)避稅的情況比較普遍，而美國(guó)對(duì)稅務(wù)審查十分嚴(yán)格，很難避稅。
在美國(guó)的個(gè)人所得稅占到自己所得薪水的百分之幾?
單親家庭從稅率上比其他家庭形態(tài)要享有優(yōu)惠，可納稅收入在11950美元以下，個(gè)人所得稅的稅率為10%，如果單親家庭收入超過(guò)373650美元，那就一視同仁了。
美國(guó)稅收由聯(lián)邦政府、州政府和地方政府征收：（一）聯(lián)邦政府主要征收聯(lián)邦所得稅、財(cái)產(chǎn)稅及贈(zèng)與稅。聯(lián)邦政府的總稅收中，個(gè)人所得稅約占1/3，社會(huì)保險(xiǎn)稅約占1/公司所得稅約占1/6，其他稅收包括遺產(chǎn)稅、關(guān)稅等。（二）州政府及地方政府征收州所得稅、特許規(guī)費(fèi)、消費(fèi)稅、使用稅及財(cái)產(chǎn)稅等。
進(jìn)入NBA的球員通常需要繳納相當(dāng)比例的所得稅。根據(jù)美國(guó)稅法，球員需要繳納其所得薪水大約46%的稅款。這一比例不僅適用于易建聯(lián)，也適用于所有NBA球員。加州作為美國(guó)的一個(gè)重要州，其個(gè)人所得稅稅率較高，具體稅率會(huì)根據(jù)個(gè)人收入的不同而有所變化。
美國(guó)個(gè)人所得稅的征收制度美國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行統(tǒng)一的6級(jí)超額累進(jìn)稅率， 稅率分別為10%、15%、25%、28%、33%和35%。美國(guó)對(duì)納稅申報(bào)者進(jìn)行了單身、已婚夫婦、戶(hù)主、鰥夫或寡婦等四類(lèi)具體劃分，每一種身份都有其適用稅率表，并依據(jù)一定指數(shù)，每年對(duì)稅率表進(jìn)行調(diào)整。
中美雙邊稅收協(xié)定
1、中美雙邊稅收協(xié)定旨在避免雙重征稅和防止偷漏稅，具體條款如下：第一條，協(xié)定適用對(duì)象為締約國(guó)一方或雙方的居民。第二條，協(xié)定適用稅種包括：（一）在中國(guó)：個(gè)人所得稅、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅、外國(guó)企業(yè)所得稅、地方所得稅。（二）在美國(guó)：根據(jù)國(guó)內(nèi)收入法征收的聯(lián)邦所得稅。
2、 ； ；中美雙邊稅收協(xié)定 協(xié)定 中華人民共和國(guó)政府和美利堅(jiān)合眾國(guó)政府，愿意締結(jié)關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定，達(dá)成協(xié)議如下： 第一條 本協(xié)定適用于締約國(guó)一方或者雙方居民的人。
3、如果所得來(lái)源于中國(guó)，并由中國(guó)的公司或機(jī)構(gòu)承擔(dān)，那么該美國(guó)公民需要在至少在中國(guó)對(duì)其來(lái)源于中國(guó)的收入繳納個(gè)人所得稅。公司會(huì)負(fù)責(zé)代扣代繳，并且稅務(wù)機(jī)關(guān)可以提供完稅證明。 美國(guó)公民在中國(guó)所需繳納的稅額，將根據(jù)中美稅收協(xié)定以及中國(guó)的個(gè)人所得稅法律來(lái)確定。具體的稅額將根據(jù)個(gè)別情況來(lái)分析。
4、如果是來(lái)源于中國(guó)的所得且由中國(guó)境內(nèi)的公司或機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)，則該美籍人士須至少在中國(guó)就其來(lái)源于中國(guó)的所得繳納所得稅，由公司代扣代繳，可以由稅收主管部門(mén)開(kāi)具完稅證明。至于交多少稅，根據(jù)中美接收協(xié)定和中國(guó)個(gè)人所得稅法確定，具體情況具體分析。
5、稅收協(xié)定國(guó)家包括中國(guó)、美國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、德國(guó)等多個(gè)國(guó)家。這些國(guó)家之間簽訂了雙邊稅收協(xié)定，以避免雙重征稅和防止逃稅。通過(guò)協(xié)定，各國(guó)可以協(xié)調(diào)稅收政策，確保跨國(guó)企業(yè)在不同國(guó)家之間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得到公平合理的稅收待遇。
6、雙邊稅收協(xié)定是指兩個(gè)主權(quán)國(guó)家作為平等的法律主體，為協(xié)調(diào)相互之間的稅收分配關(guān)系，本著對(duì)等的原則，通過(guò)談判締結(jié)的雙邊書(shū)面協(xié)議。多邊稅收協(xié)定則指三個(gè)或三個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家為協(xié)調(diào)相互之間的稅收分配關(guān)系，通過(guò)談判締結(jié)的多邊書(shū)面協(xié)議。